Na bazi sprovedene revizije, utvrđenog činjeničnog stanja i Izjašnjenja subjekta revizije na Preliminarni izvještaj DRI nadležni Kolegijum u sastavu senator DRI Nikola N. Kovačević, rukovodilac Kolegijuma i Senator DRI Radule Žurić, član Kolegijuma, izrazio je uslovno mišljenje na Godišnji finansijski izvještaj i negativno mišljenje na usklađenost poslovanja sa zakonskom regulativom.
Finansijskom revizijom je utvrđeno da je Godišnji finansijski izvještaj Demokratske unije Albanaca za 2017. godinu sastavljen u skladu sa važećim okvirom finansijskog izvještavanja osim navedeno u Izvještaju pod tačkom 10.2.2- Troškovi (dokumentovanje).
Revizijom pravilnosti utvrđeno je da subjekt revizije nije sve finansijske i druge radnje uskladio u svim materijalnim aspektima sa zakonskim i drugim propisima koji su identifikovani kao kriterijumi za predmetnu reviziju. Neusklađenost se odnosi na nedosljednu primjenu Zakona o radu, Zakona o zapošljavanju i ostvarivanju prava iz osiguranja od nezaposlenosti, Zakona o računovodstvu, Zakona o porezu na dohodak fizičkih lica, Zakona o doprinosima za obavezno socijalno osiguranje, Pravilnika o obliku, sadržini, načinu popunjavanja i dostavljanja jedinstvenog obrasca Izvještaja o obračunatom i plaćenom porezu na dohodak fizičkih lica i doprinosima za obavezno socijalno osiguranje.
Na izražavanje negativnog mišljenja uticale se sljedeće nepravilnosti:
Uvidom u Pravilnik o organizaciji i sistematizaciji, utvrđeno je da istim nijesu normirani potrebni uslovi za obavljanje poslova radnog mjesta, kao što su: vrsta i stepen stručne spreme, odnosno nivo obrazovanja i radno iskustvo, što nije u skladu sa odredbama člana 15 Zakona o radu.
Subjekt revizije je u poslovnim knjigama evidentirao troškove u iznosu od 6.679,30€ na osnovu neadekvatne ili nepotpune dokumentacije.
Subjekt revizije je shodno ugovorima o djelu isplatio naknade u iznosu od 6.689,27€, za obavljanje poslova koji po prirodi i opisu imaju obilježje posla za koji se zasniva radni odnos.
Subjekt revizije prilikom zapošljavanja jednog lica, nije vršio prijavu slobodnog radnog mjesta kako je to utvrđeno odredbama člana 26 stav 1 Zakona o zapošljavanju i ostvarivanju prava iz osiguranja od nezaposlenosti.
Subjekt revizije prilikom isplate naknada fizičkim licima je obračunao poreske obaveze ali iste nije izmirio, što nije u skladu sa odredbama člana 46 Zakona o porezu na dohodak fizičkih lica.
Partija u poslovnim knjigama ne obezbjeđuje evidenciju potraživanja od lokalnih samouprava, osim od opštine Ulcinj. Takođe u postupku revizije subjekt revizije nije prezentovao ni dokaz o usaglašavanju potraživanja sa lokalnim samoupravama sa stanjem na dan 31.12.2017.godine.
Subjekt revizije prilikom zaključivanja ugovora o djelu sa izvršiocima nije obezbijedio dokaze o radno-pravnom statusu istih, pa se nije moglo utvrditi da li je pravilno izvršen obračun poreskih obaveza na isplaćene naknade.
Revizijom je utvrđeno da, subjekt revizije nije dostavio IOPPD obrasce za revidirani period, nadležnom organu Poreske uprave u roku utvrđenom članom 5 Pravilnika o obliku, sadržini, načinu popunjavanja i dostavljanja jedinstvenog obrasca Izvještaja o obračunatom i plaćenom porezu na dohodak fizičkih lica i doprinosima za obavezno socijalno osiguranje.
Uvidom u putne naloge utvrđene su nepravilnosti kod većeg broja putnih naloga. Takođe, putne naloge ne prati Izvještaj sa službenog puta što nije u skladu sa Uredbom o naknadi troškovi zaposlenih u javnom sektoru.
Revizijom je utvrđeno da je subjekt revizije izvršio nabavku opreme (mobilni telefoni) čija ukupna vrijednost iznosi 2.193,06€. Uvidom u poslovne knjige utvrđeno je da, oprema nije evidentirana na kontu 023 - oprema.
Revizijom Godišnjeg finansijskog izvještaja za 2017. godinu je takođe izvršena provjera realizacije preporuka datih u Izvještaju o reviziji Godišnjeg finansijskog izvještaja za 2016. godinu. Revizijom Godišnjeg finansijskog izvještaja je utvrđeno da je subjekt revizije realizovao dvije preporuke, nije realizovao 3 preporuke dok je jedna preporuka djelimično realizovana.
Zbog većeg broja utvrđenih nepravilnosti i propusta u radu ovog subjekta nadležni Kolegijum se usaglasio da izvještaj dostavi Odboru za ekonomiju, finansije i budžet i Odboru za politički sistem, pravosuđe i upravu.
