Na bazi sprovedene revizije, utvrđenog činjeničnog stanja i Izjašnjenja subjekta revizije na Preliminarni izvještaj DRI, nadležni Kolegijum u sastavu senator DRI Nikola N. Kovačević, rukovodilac Kolegijuma i senator DRI Zoran Jelić-član Kolegijuma izražava pozitivno mišljenje uz skretanje pažnje na Godišnji finansijski izvještaj za 2019. godinu i uslovno mišljenje na reviziju pravilnosti.
Revizijom pravilnosti utvrđeno je da subjekt revizije nije sve finansijske i druge radnje uskladio sa zakonskim i drugim propisima koji su identifikovani kao kriterijumi za predmetnu reviziju. Neusklađenost se odnosi na nedosljednu primjenu Zakona o finansiranju političkih subjekata i izbornih kampanja (tada važeći član 37),Zakona o porezu na dohodak fizičkih lica (član 46), Zakona o reprogramu poreskog potraživanja (član 12),Zakona o sprječavanju nelegalnog poslovanja (član 6), Zakona o računovodstvu (član 19), Pravilnika o načinu i rokovima za vršenje popisa imovine i obaveza pravnog lica (član 11), Pravilnika o obliku, sadržini, načinu popunjavanja i dostavljanja jedinstvenog obrasca izvještaja o obračunatom i plaćenom porezu na dohodak fizičkih lica i doprinosima za obavezno socijalno osiguranje i Uredbe o naknadi troškova zaposlenih u javnom sektoru.
Kratak pregled utvrđenih nepravilnosti:
Partija je u 2019. godini, prilikom isplate neto zarada i naknada za 2019. godinu, vršila obračun, ali ne i plaćanje tekućih poreskih obaveza, što nije u skladu sa odredbama Zakona o porezu na dohodak fizičkih lica i Zakona o reprogramu poreskog potraživanja.
Partija je u poslovnim knjigama u okviru istog konta evidentirala prihode odčlanarina i prihode od priloga fizičkih lica u iznosu od 15.803,55€, tako da se nije moglo utvrditi koliko se od navedenog iznosa odnosi na prihode od članarina, a koliko od priloga.
Partija nije sačinila Izvještaj o popisu koji sadrži podatke o stalnojimovini po vrsti i vrijednosti. Utvrđena je neusklađenost podatakao nabavnoji otpisanoj vrijednosti opreme uanalitičkojevidenciji sa podacimaevidentiranimu Glavnoj knjizi;
Troškovi neto zarada su evidentirani u manjem iznosu za 1.197,36€ u Glavnoj knjizi Partije. Troškovi zarada su evidentiranina osnovu podatakaiskazanih u IOPPD obrascima, a ne na osnovu obračuna zarada.
Centrala Partije i opštinski odbori, osim opštinskog odbora u Beranama, ne obezbjeđuju evidenciju blagajničkog poslovanja kroz pomoćne knjige (Dnevnik blagajne). Uvidom u blagajničku dokumentaciju Centrale i opštinskih odbora, utvrđeno je da se evidentiranje poslovnih transakcijakoje se odnose na podizanje i isplatu gotovine u Glavnoj kniizi nije vršilo hronološki, već je isto vršeno najčešće na kraju godine (u zbirnim iznosima), po dostavljanju blagajničke dokumentacije u Centralu od strane opštinskih odbora.
Partija je tokom 2019. godine Ugovorom o djelu angažovala jedno lice za obavljanje poslova kafe kuvarice i higijeničarke za potrebe OO Podgorica, koji susistematizovaniPravilnikom o unutrašnjoj organizaciji i sistematizaciji Partije.
Partija nije vršila obračun i isplatuporeskih obaveza na isplaćene naknade fizičkim licima za zakupposlovnog prostora.
Partija nije u IOPPD obrascima iskazala obračunate obaveze (poreze i doprinose) po osnovu isplaćenih naknada po ugovorima o djelu za četiri lica, dok je podatke u IOPPD obrascu za mjesec novembar 2019.godine iskazala u duplom iznosu.
Partija nije internim aktom utvrdila ko u Partiji ima pravo da koristi gorivo na teretsredstavaiste, kao ni limitza potrošnju goriva. Troškove putarine ne prate putni nalozi koji bi dokumentovali službeni put.
Nalozi za službena putovanja su potpisivani od strane predsjednika opštinskih odbora u svojstvu nalogodavca i podnosioca računa.
Revizijom Godišnjeg finansijskog izvještaja za 2019. godinu je takođe izvršena provjera realizacije preporuka datih u Izvještaju o reviziji Godišnjeg finansijskog izvještaja za 2018. godinu. Revizijom Godišnjeg konsolidovanog finansijskog izvještaja za 2019. godinu utvrđeno je da je Partija realizovala sedam od dvanaest preporuka, djelimično realizovala tri, nije realizovala jednu preporuku, dok se realizacija preporuke koja se odnosi na blagajničko poslovanje u dijelu blagajničkog maksimuma nije mogla provjeriti iz razloga što se uvidom u blagajničku dokumentaciju nije moglo utvrditi da li je Partija poštovala blagajnički maksimum, s obzirom da Centrala Partije i opštinski odbori, osim OO u Beranama, nijesu obezbjeđivali evidenciju blagajničkog poslovanjakroz dnevnik blagajne, a ni evidentiranje istog u Glavnoj knjizi, nije vršeno hronološki.
